为确保投资人了解手续费后收级别境外基金之费用负担，金管会于民国（下同）2018年12月20日公告，要求基金销售机构销售手续费后收级别境外基金时，应向投资人清楚说明费用结构，自2019年起并应请投资人签署「境外基金手续费后收级别费用结构声明书」后，始得销售。

按「中华民国证券投资信托暨顾问商业同业公会会员及其销售机构通路报酬支付暨销售行为准则」第八条关于「办理基金销售业务」之规范，其第四款明订：「销售手续费后收级别之境外基金时，除投资人属金融消费者保护法第四条所称专业投资机构者外，应于投资人首次申购该只基金前取具其签署或以双方约定之方式声明已充分了解手续费后收级别费用结构。」

目前在国内销售的境外基金推出许多不同收费结构之手续费后收级别基金，后收级别基金系于投资人申购时不收取手续费，于「申请买回时」才会依投资人持有期间收取递延销售手续费，若持有期间超过约定年限，则无须支付手续费。但投资人应注意，多数后收级别基金会向投资人收取「分销费」，这项费用是直接由基金净值扣除，投资人负担的总费用未必较手续费前收级别基金为低。

「境外基金手续费后收级别费用结构声明书」的内容会显示各级别基金未来需负担之各项费用项目及费用率，并释例计算投资人申购后收级别与其他各级别持有期间所累积负担之总费用金额，即投资人可依其拟持有之基金年限，例如1年或2年，于释例中了解申购后收级别与其他各级别之总费用金额信息，以利其能够充分了解不同费用结构对投资报酬之影响，并选择适合自己投资需求之基金级别。

基金销售机构应尽早注意此一讯息，并预作制度规划上之准备，以避免法令遵循上之空窗期；投资人投资基金亦应看清楚基金各项揭露信息， 并注意比较各级别基金之费用结构及总费用率，以确保投资权益。就该「境外基金手续费后收级别费用结构声明书」之范例，可参附件说明。

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